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Comment calculer son IFI ?

Dû par tous les contribuables qui possèdent un patrimoine immobilier d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros, l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) a pris la place de l’ISF en 2018. Vous êtes assujetti à l’IFI ? Découvrez comment calculer le montant de votre IFI et comment le réduire.

Calculer son patrimoine immobilier

Afin de calculer le montant dont vous êtes redevable au titre de l’IFI, il vous faudra dans un premier temps calculer la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier. Dans l’assiette fiscale de l’IFI, on trouve tous les biens et droits immobiliers détenus directement ou indirectement par le contribuable et son foyer fiscal. Pour calculer la valeur de votre patrimoine immobilier, il vous faudra donc faire état :

  • des immeubles bâtis et non bâtis
  • des bâtiments classés monument historique
  • des immeubles en cours de construction au 1er janvier de l'année d'imposition
  • les immeubles ou fraction d'immeubles détenus indirectement sous la forme de titres et parts de sociétés (SCI, SCPI…)

La somme de la valeur de ces actifs immobiliers au 1er janvier de l’année d’imposition, à laquelle on soustrait le passif et les dettes, est la valeur de référence sur la base de laquelle sera calculé le montant de votre IFI.

Calcul de l’IFI : barème, abattement et décote

Une fois la valeur de votre patrimoine immobilier évaluée, vous pourrez facilement calculer le montant dont vous êtes redevable en vous référant au barème d’imposition de l’IFI.

Barème IFI 2022

En 2022, comme pour les années précédentes, le barème d’imposition varie de 0,5 % à 1,5 % en fonction des tranches. Pour découvrir le taux d’imposition correspondant à chaque tranche, consultez notre article sur le barème IFI.

Si le seuil d’imposition à l’IFI est bien fixé à 1,3 million d’euros, le calcul de l’impôt pour les personnes assujetties commence à partir de 800 000 €.

Abattements et exonérations

La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 %, et les biens affectés à l’activité professionnelle sont exonérés de l’IFI sous certaines conditions.

Décote

Les contribuables qui déclarent un patrimoine immobilier d’une valeur nette imposable comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 € bénéficient d’une décote calculée selon la formule suivante : 17 500 – (1,25 % x montant du patrimoine net taxable).

Exemple de calcul de l’IFI

Pour vous aider à y voir plus clair, voici un exemple de calcul de l’IFI selon le barème en vigueur :

Pour un contribuable détenant un patrimoine immobilier dont la valeur est estimée à 2 000 000 € au 1er janvier de l’année d’imposition :

  • Fraction du patrimoine comprise dans la tranche de 800 000 € à 1 300 000 € :
    500 000 x 0,5 % = 2500
  • Fraction du patrimoine comprise dans la tranche de 1 300 000 à 1 400 000 € :
    100 000 x 0,7 % = 700
  • Fraction du patrimoine comprise dans la tranche de 1 400 000 à 2 570 000 € :
    600 000 x 0,7 % = 4200
  • Montant total de l’IFI :
    2500 + 700 + 4200 = 7400 €

Comment réduire son IFI ?

Les personnes redevables de l’IFI peuvent bénéficier d’avantages fiscaux significatifs en faisant un don à une association ou à une fondation reconnue d’utilité publique, telle que la Fondation Gustave Roussy.

Les dons IFI sont déductibles de l’Impôt sur la Fortune Immobilière à hauteur de 75% de leur montant, pour une réduction d’impôt maximale de 50 000 € par an.

Selon le montant du don effectué, vous avez donc la possibilité de réduire fortement le montant de votre IFI, voire de l’annuler complètement. Pour connaître le montant du don à effectuer pour réduire votre IFI à 0, faites le calcul suivant : montant de votre IFI / 0,75.

Pour reprendre l’exemple précédent, un contribuable qui possède un patrimoine immobilier d’une valeur de 2 millions d’euros et qui doit s’acquitter de 7400 € d’IFI doit faire un don égal à 7400 / 0,75 = 9866 €.

Gustave Roussy, premier centre européen de lutte contre le cancer, est habilité à percevoir les dons déductibles de l’IFI. Faire un don IFI à la Fondation Gustave Roussy, c’est donner les moyens aux chercheurs de trouver de nouveaux traitements et solutions de prévention contre la première cause de mortalité en France, et porter son aide aux malades d’aujourd’hui et de demain.

Pour ouvrir droit à une réduction d’impôt sur l’IFI, les dons versés doivent être déclarés sur le formulaire 2042-IFI conjointement à la déclaration de revenus.

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